Từ 1/7/2025 khoản thu nhập nào cần đóng thuế TNCN

1- Các nguồn thu nhập:

[i] Thu nhập từ tiền lương, tiền công:

- Tiền lương: Bao gồm tiền lương theo hợp đồng lao động, tiền lương làm thêm giờ, tiền lương ngừng việc (nếu có).

- Tiền công: Bao gồm tiền công theo hợp đồng dịch vụ, tiền thù lao, tiền nhuận bút, tiền giảng dạy, tiền tham gia các dự án, đề tài nghiên cứu khoa học,...

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp: Hầu hết các khoản phụ cấp, trợ cấp đều tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, trừ một số khoản được miễn thuế theo quy định (ví dụ: phụ cấp độc hại, nguy hiểm theo quy định của pháp luật; trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi theo quy định;...).

- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền: Ví dụ như tiền nhà ở, điện, nước do người sử dụng lao động chi trả hoặc hỗ trợ; chi phí đi lại; các khoản bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác mà người sử dụng lao động mua cho người lao động (phần vượt mức quy định);...

- Tiền thưởng: Bao gồm tiền thưởng theo năng suất, chất lượng công việc, thưởng sáng kiến, thưởng các danh hiệu,...

[ii] Thu nhập từ kinh doanh:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân (ví dụ: bác sĩ, luật sư, kế toán, kiến trúc sư,...).  

[iii] Thu nhập từ đầu tư vốn:

- Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác.

- Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.

- Lợi tức nhận được từ việc góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã.

- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực thuế - kế toán của Công ty Luật TNHH Everest

[iv] Thu nhập từ chuyển nhượng vốn:

- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã.

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

[v] Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:  

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.  

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở.

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản dưới các hình thức khác.

[vi] Thu nhập từ trúng thưởng:

- Trúng thưởng xổ số.

- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.

- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng.  

- Các khoản trúng thưởng khác.

[vii] Thu nhập từ bản quyền:

- Tiền bản quyền về quyền tác giả, quyền liên quan.

[viii] Thu nhập từ nhượng quyền thương mại:

- Thu nhập từ hoạt động nhượng quyền thương mại.

[ix] Thu nhập từ nhận thừa kế:

- Tài sản nhận được theo di chúc hoặc theo pháp luật.

[x] Thu nhập từ nhận quà tặng:

- Tài sản nhận được từ các tổ chức, cá nhân khác.

Xem thêm: Thỏa thuận về tiền lương trong hợp đồng lao động

2- Lưu ý quan trọng:

- Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN: Luật Thuế TNCN quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế, ví dụ như: thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân; thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế; tiền lương hưu, trợ cấp mất sức lao động, trợ cấp thôi việc, trợ cấp thất nghiệp,...  

- Các khoản giảm trừ: Người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học,... Các khoản giảm trừ này sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế.

- Mức thuế suất: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Đối với các loại thu nhập khác, thường áp dụng thuế suất cố định.

- Thay đổi chính sách: Các quy định về thuế TNCN có thể được điều chỉnh theo thời gian. Để có thông tin chính xác nhất tại thời điểm 1/7/2025, bạn nên theo dõi các văn bản pháp luật mới nhất do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành.

Để biết chi tiết về từng khoản thu nhập và các quy định cụ thể về thuế TNCN, bạn nên tham khảo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành và các văn bản hướng dẫn thi hành, cũng như cập nhật các văn bản pháp luật mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý về Sáp nhập và Mua lại doanh nghiệp (M&A) của Công ty Luật TNHH Everest

3- Khuyến nghị của Công ty Luật TNHH Everest

[a] Bài viết Từ 1/7/2025 khoản thu nhập nào cần đóng thuế TNCN chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương mại.

[b] Bài viết Từ 1/7/2025 khoản thu nhập nào cần đóng thuế TNCN có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý vị chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người viết.

[c] Trường hợp cần giải đáp thắc mắc về vấn đề có liên quan, hoặc cần ý kiến pháp lý, hoặc thuê Luật sư tư vấn cho vụ việc cụ thể, Quý vị vui lòng liên hệ với Luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật: (024) 66 527 527, E-mail: info@everest.org.vn