Tội trốn thuế: khi nào cần luật sư bào chữa?

1- Quy định của pháp luật về tội trốn thuế

Khi nhận được quyết định thanh tra thuế, bị cơ quan Thuế chuyển hồ sơ sang Cơ quan Cảnh sát điều tra hoặc bị niêm phong sổ sách kế toán, các chủ doanh nghiệp và kế toán trưởng thường rơi vào trạng thái hoảng loạn. Việc tự mình đi giải trình khi chưa nắm vững các quy định đan xen giữa Luật Quản lý thuế và Bộ luật Hình sự rất dễ dẫn đến những bất lợi cực kỳ nghiêm trọng. Lúc này, sự đồng hành của một Luật sư bào chữa chuyên trách hình sự - thuế là giải pháp pháp lý tối ưu nhất để bảo vệ quyền lợi hợp pháp và dòng đời của doanh nghiệp.

- Cấu thành tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới

Theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự Việt Nam 2015, sửa đổi bổ sung 2017, tội trốn thuế được cấu thành khi cá nhân hoặc pháp nhân thực hiện một trong các hành vi gian lận nhằm mục đích không nộp thuế hoặc nộp ít hơn số tiền thuế phải nộp theo quy định của pháp luật.

Các dấu hiệu pháp lí để xác định hành vi phạm tội bao gồm:

(i) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp muộn sau khi đã bị nhắc nhở.

(ii) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp (mua bán hóa đơn khống); sử dụng bất hợp pháp hóa đơn để hạch toán tăng chi phí, giảm doanh thu.

(iii) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

(iv) Khai báo sai lệch, ngụy trang tài sản, doanh thu để trốn tránh nghĩa vụ thuế.

Điểm kích hoạt hình sự (Ngưỡng định tội): Hành vi trốn thuế sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu đạt tới một trong các ngưỡng sau:

(i) Số tiền trốn thuế trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên.

(ii) Số tiền trốn thuế dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế mà chưa được xóa kỷ luật hành chính nay lại vi phạm.

(iii) Số tiền trốn thuế dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị kết án về tội này hoặc một số tội kinh tế khác, chưa được xóa án tích mà nay lại vi phạm.

- Các khung hình phạt đối với tội trốn thuế 

Hậu quả pháp lý của tội danh này rất nghiêm khắc, áp dụng cho cả Cá nhân (Chủ doanh nghiệp, Giám đốc, Kế toán trưởng) và Pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp):

- Khung hình phạt áp dụng đối với cá nhân phạm tội: 

Khung 1 (Khoản 1): Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm đối với trường hợp trốn thuế từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng (hoặc dưới ngưỡng nhưng có tiền án, tiền sự).

Khung 2 (Khoản 2): Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm nếu thuộc một trong các tình tiết: Có tổ chức; Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng; Lợi dụng chức vụ, quyền hạn; Phạm tội 02 lần trở lên.

Khung 3 (Khoản 3): Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm khi số tiền trốn thuế trị giá từ 1.000.000.000 đồng trở lên.

Hình phạt bổ sung: Cá nhân có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

- Khung hình phạt áp dụng đối với pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp): 

Vi phạm thông thường (tương ứng Khoản 1): Phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng.

Vi phạm có tình tiết tăng nặng (tương ứng Khoản 2): Phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm.

Vi phạm đặc biệt nghiêm trọng (tương ứng Khoản 3): Phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc bị áp dụng chế tài nghiêm khắc nhất là đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

Hình phạt bổ sung cho doanh nghiệp: Cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lí trong lĩnh vực hình sự của công ty Luật TNHH Everest

2- Vai trò của luật sư bào chữa trong vụ án hình sự trốn thuế

- Vai trò của luật sư bào chữa ngay từ giai đoạn điều tra 

Đặc thù của các vụ án trốn thuế là sự đan xen phức tạp giữa chứng cứ kế toán và chứng cứ hình sự. Khi cơ quan điều tra (Cảnh sát kinh tế) vào cuộc bóc tách dòng tiền, kiểm tra hóa đơn đầu vào - đầu ra, các tờ khai thuế sẽ bị rà soát toàn bộ. Trong trạng thái hoảng loạn, lãnh đạo doanh nghiệp rất dễ khai báo bất nhất hoặc đổ lỗi xung quanh, vô tình tạo ra chứng cứ bất lợi hoặc làm trầm trọng hóa vụ án thành hành vi có tổ chức.

Việc mời Luật sư bào chữa tham gia sớm từ giai đoạn thanh tra, kiểm tra và điều tra mang lại các lợi ích cốt lõi:

(i) Rà soát và kiểm soát chứng cứ sổ sách: Luật sư phối hợp với các chuyên gia tài chính để kiểm tra lại hệ thống sổ sách, chứng từ hóa đơn, bóc tách khoản chi phí nào là sai sót hành chính, khoản nào có dấu hiệu hình sự để đưa ra phương án giải trình hợp pháp.

(ii) Giám sát quy trình xác định số tiền trốn thuế: Số tiền trốn thuế là căn cứ duy nhất để định khung hình phạt. Luật sư sẽ giám sát chặt chẽ kết luận giám định tư pháp về thuế, đối chiếu với các thông tư, nghị định chuyên ngành để ngăn chặn việc cơ quan chức năng tính gộp hoặc áp đặt số thuế trốn cao hơn thực tế.

(iii) Hỗ trợ thủ tục bảo lĩnh, tại ngoại: Giúp chủ doanh nghiệp hoặc kế toán trưởng làm các thủ tục pháp lý để được tại ngoại, tránh bị tạm giam nhằm tiếp tục duy trì hoạt động kinh doanh và khắc phục hậu quả.

Xem thêm: Dịch vụ luật sư bào chữa trong vụ án hình sự của công ty Luật TNHH Everest

- Vai trò của luật sư trong giai đoạn tranh tụng tại tòa án

Khi vụ án chuyển sang giai đoạn truy tố và xét xử, Luật sư tranh tụng là chỗ dựa pháp lý cuối cùng để bảo vệ tự do cho bị cáo và giảm thiểu thiệt hại tài chính cho doanh nghiệp:

(i) Phản bác các cáo buộc áp đặt, thiếu căn cứ: Nghiên cứu kỹ hồ sơ vụ án, tìm ra các mâu thuẫn giữa kết luận kiểm toán/thanh tra thuế với chứng cứ thực tế thu thập được nhằm mục đích gỡ tội hoặc giảm khung hình phạt.

(ii) Phân hóa trách nhiệm hình sự: Làm rõ vai trò, động cơ của từng cá nhân (ai là người chỉ đạo, ai chỉ là người làm công ăn lương, thực hiện lệnh theo quan hệ hành chính) để phân hóa mức án một cách công bằng nhất.

(ii) Bảo vệ và thúc đẩy các tình tiết giảm nhẹ: Hướng dẫn doanh nghiệp và gia đình bị cáo chủ động nộp lại toàn bộ số tiền thuế trốn, tiền phạt chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi xét xử. Đây là căn cứ tối thượng để xin Tòa án áp dụng chính sách khoan hồng, chuyển từ hình phạt tù sang phạt tiền hoặc xin hưởng án treo.

- Dịch vụ luật sư bào chữa tội trốn thuế

Nếu doanh nghiệp của bạn đang bị thanh tra thuế chuyên sâu, nhận được văn bản chuyển hồ sơ sang cơ quan công an hoặc bạn đã nhận quyết định khởi tố về tội trốn thuế, thời gian chính là chìa khóa bảo vệ sự nghiệp của bạn.

Chúng tôi cung cấp gói dịch vụ pháp lý toàn diện:

(i) Tiếp nhận thông tin, rà soát hồ sơ thuế và đưa ra giải pháp ứng phó khẩn cấp đối với cơ quan chức năng trong vòng 24 giờ.

(ii) Cử Luật sư tham gia trực tiếp cùng khách hàng (Giám đốc, Kế toán) trong tất cả các buổi làm việc, lấy lời khai tại Cơ quan Điều tra và Viện kiểm sát.

(iii) Xây dựng luận cứ pháp lý và phương án tranh tụng sắc bén, bảo vệ tối đa lợi ích hợp pháp của cá nhân và pháp nhân tại Tòa án.

(iv) Đồng hành cùng doanh nghiệp trong quy trình nộp tiền khắc phục hậu quả để tối ưu hóa khả năng được miễn trách nhiệm hình sự hoặc hưởng án treo.

Đừng để sự chậm trễ tước đi quyền tự do và toàn bộ thành quả sự nghiệp của bạn.

Xem thêm: Dịch vụ luật sư bào chữa trong vụ án hình sự của công ty Luật TNHH Everest

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải văn bản tư vấn pháp lý chính thức. Quý Vị nếu có vướng mắc có liên quan, có thể liên hệ với các luật sư giàu kinh nghiệm của Công ty Luật TNHH Everest để được hỗ trợ. Hotline: (024) 66.527.527, Email: info@everest.org.vn hoặc Trực tiếp tại các văn phòng của Công ty Luật TNHH Everest.