Hành vi mua bán trái phép hóa đơn có thể chịu xử phạt hình sự

1- Các hành vi mua bán hóa đơn bị cấm

Theo quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 và Thông tư liên tịch 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, các hành vi mua bán hóa đơn bị cấm bao gồm:

(i) Mua bán hóa đơn xuất khẩu: Dùng trong hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài, xuất khẩu vào khu phi thuế quan.

(ii) Mua bán hóa đơn giá trị gia tăng (HĐGT): Dành cho tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng.

(iii) Mua bán hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ nội địa: Dành cho các hoạt động kinh doanh nội địa.

(iv) Mua bán các hóa đơn khác: Tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm, phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không,…

2- Mức hình phạt đối với hành vi mua bán hóa đơn trái phép

Mức hình phạt đối với hành vi mua bán hóa đơn trái phép sẽ phụ thuộc vào tính chất, mức độ và giá trị của hành vi vi phạm, cụ thể như sau:

(i) Trường hợp nhẹ:

Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng.

Phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm.

(ii) Trường hợp nghiêm trọng:

Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng.

Phạt tù từ 06 tháng đến 05 năm.

(iii)Trường hợp đặc biệt nghiêm trọng:

Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng.

Phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.

Ngoài ra, người vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp bổ sung như:

Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành vi.

Buộc bồi thường thiệt hại (nếu có).

Cấm đảm nhiệm chức vụ, hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

Xem thêm: Dịch vụ pháp chế doanh nghiệp thuê ngoài (luật sư doanh nghiệp) của Công ty Luật TNHH Everest

3- Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và cá nhân

Doanh nghiệp và cá nhân cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Tuyệt đối không mua bán hóa đơn dưới bất kỳ hình thức nào.

Khi phát hiện hành vi mua bán hóa đơn trái phép, cần báo cáo ngay cho cơ quan chức năng có thẩm quyền để xử lý.

Doanh nghiệp và cá nhân nên tham khảo ý kiến của luật sư để được tư vấn cụ thể về các quy định liên quan đến mua bán hóa đơn.

Mua bán hóa đơn trái phép là hành vi gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế, trật tự xã hội và quyền lợi của Nhà nước. Do đó, việc nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật về hóa đơn, chứng từ là trách nhiệm của mỗi tổ chức, cá nhân.

4- Nguy cơ tiềm ẩn và hậu quả nghiêm trọng

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp là hành vi vi phạm pháp luật thuế, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh, trật tự xã hội và nền kinh tế. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, bài viết sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các hành vi vi phạm, mức phạt cụ thể và những hậu quả nghiêm trọng đi kèm.

[a]- Các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về quản lý hóa đơn, chứng từ, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp bao gồm các hành vi sau:

(i) Hóa đơn thiếu hoặc sai thông tin:

Thiếu thông tin bắt buộc: Không ghi đầy đủ các nội dung theo quy định như: tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua, ngày tháng lập hóa đơn, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, giá trị,…

Sai thông tin: Tẩy xóa, sửa chữa thông tin trên hóa đơn không đúng quy định, thông tin trên các liên hóa đơn không khớp nhau.

(ii) Hóa đơn khống hoặc giả:

Hóa đơn khống: Lập hóa đơn cho giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ không có thật (hoặc một phần) nhằm mục đích gian lận thuế hoặc trục lợi cá nhân.

Hóa đơn giả: Sử dụng hóa đơn do cơ quan, tổ chức không có thẩm quyền cấp hoặc tự in ấn, sao chép hóa đơn bất hợp pháp.

(iii) Hóa đơn sai giá trị hoặc nội dung:

Sai giá trị: Giá trị hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn chênh lệch so với giá trị thực tế nhằm mục đích trốn thuế hoặc gian lận.

Sai nội dung: Sử dụng hóa đơn không phù hợp với mục đích kinh doanh, ghi sai tên hàng hóa, dịch vụ hoặc thông tin về người bán, người mua.

(iv) Sử dụng hóa đơn để gian lận thuế:

Dùng hóa đơn để quay vòng hàng hóa: Sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa việc vận chuyển hàng hóa không có thật nhằm mục đích trốn thuế.

Sử dụng hóa đơn của người khác: Sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để chứng minh cho giao dịch mua bán của bản thân nhằm mục đích trốn thuế.

Sử dụng hóa đơn đã bị kết luận là không hợp pháp: Tiếp tục sử dụng hóa đơn đã bị cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng kết luận là không hợp pháp.

(v) Sử dụng hóa đơn cho mục đích khác:

Sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa chi phí không hợp lý: Sử dụng hóa đơn để ghi nhận các khoản chi phí không có thật hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Sử dụng hóa đơn để trục lợi cá nhân: Sử dụng hóa đơn để rút tiền quỹ, chiếm đoạt tài sản hoặc phục vụ cho mục đích cá nhân.

[b]- Mức phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp như sau:

Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với các hành vi thông thường.

Ngoài ra, có thể bị áp dụng các biện pháp khác như:

(i) Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.

(ii) Đình chỉ hoạt động kinh doanh trong thời hạn nhất định.

(iii) Khởi tố hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng.

Lưu ý: Mức phạt cụ thể sẽ phụ thuộc vào tính chất, mức độ và giá trị của hành vi vi phạm.

[c]- Hậu quả nghiêm trọng của việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp

(i) Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước:
Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp để trốn thuế, gian lận thuế sẽ dẫn đến tình trạng thất thu thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Điều này dẫn đến thiếu hụt nguồn lực cho các hoạt động chi tiêu công như giáo dục, y tế, an ninh quốc phòng,… ảnh hưởng đến sự phát triển chung của đất nước.

(ii) Gây mất công bằng trong kinh doanh:
Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp pháp để trốn thuế sẽ tạo ra lợi thế cạnh tranh không lành mạnh so với các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật. Điều này khiến cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính gặp khó khăn, thậm chí phá sản, dẫn đến mất cân bằng trong môi trường kinh doanh và cản trở sự phát triển chung của thị trường.

(iii) Gây ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp:
Khi bị phát hiện sử dụng hóa đơn không hợp pháp, uy tín của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng. Doanh nghiệp có thể bị mất khách hàng, đối tác, thậm chí bị cơ quan chức năng xử lý nghiêm minh theo quy định của pháp luật.

(iv) Khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn vay:
Các ngân hàng và tổ chức tín dụng thường có quy định chặt chẽ về việc cho vay đối với các doanh nghiệp có vi phạm về thuế. Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp pháp sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn vay, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

(v) Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự:
Trong trường hợp vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp có giá trị lớn hoặc gây hậu quả nghiêm trọng, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.

Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp còn có thể dẫn đến một số hậu quả khác như:

(i) Gây rối loạn thị trường, ảnh hưởng đến trật tự kinh tế – xã hội.

(ii) Gây mất niềm tin của người tiêu dùng đối với các sản phẩm, dịch vụ trên thị trường.

(iii) Gây khó khăn cho công tác quản lý nhà nước về thuế.

Vì vậy, doanh nghiệp và cá nhân cần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế, sử dụng hóa đơn đúng quy định để tránh những hậu quả nghiêm trọng như trên.

Xem thêm: Dịch vụ luật sư bào chữa trong vụ án hình sự của Công ty Luật TNHH Everest

5- Khuyến nghị của Công ty Luật TNHH Everest

[a] Bài viết Hành vi mua bán trái phép hóa đơn có thể chịu xử phạt hình sự được chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương mại.

[b] Bài viết Hành vi mua bán trái phép hóa đơn có thể chịu xử phạt hình s có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý vị chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người viết.

[c] Trường hợp cần giải đáp thắc mắc về vấn đề có liên quan, hoặc cần ý kiến pháp lý, hoặc thuê Luật sư tư vấn cho vụ việc cụ thể, Quý vị vui lòng liên hệ với Luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật: (024) 66 527 527, E-mail: info@everest.org.vn.