Các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập nên nộp

1.Lệ phí môn bài và quy định kê khai thuế giá trị gia tăng ban đầu

Nghĩa vụ đầu tiên mà mọi tổ chức kinh tế phải thực hiện ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là khai trình và nộp lệ phí môn bài. Theo quy định pháp luật hiện hành, mức đóng lệ phí môn bài hàng năm được phân bậc dựa trên số vốn điều lệ ghi nhận trên giấy phép đăng ký kinh doanh. Cụ thể, các doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng sẽ áp dụng mức lệ phí 3 triệu đồng/năm, trong khi các đơn vị có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống sẽ đóng mức 2 triệu đồng/năm. Các văn phòng đại diện, chi nhánh hay địa điểm kinh doanh trực thuộc chịu mức thuế cố định là 1 triệu đồng/năm. Một điểm sáng đáng lưu ý là quy định miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập nhằm hỗ trợ và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp của người dân. Tuy nhiên, dù được miễn nộp tiền, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn trước ngày 30 tháng 1 của năm sau năm thành lập. Tiếp theo lệ phí môn bài là sắc thuế giá trị gia tăng (GTGT), một trong những loại thuế gián thu quan trọng nhất chi phối trực tiếp đến hoạt động mua bán hàng hóa thường nhật. Doanh nghiệp mới thành lập bắt buộc phải lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp là phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp dựa trên loại hình kinh doanh và điều kiện cơ sở hạ tầng kế toán. Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng và được khấu trừ thuế đầu vào khi mua hàng hóa phục vụ sản xuất. Đối với phương pháp này, việc lập hóa đơn và quản lý chứng từ đầu vào yêu cầu sự chính xác tuyệt đối. Việc lựa chọn phương pháp tính thuế sai lệch từ đầu có thể gây ảnh hưởng rất lớn đến giá thành sản phẩm và sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Để tránh các sai sót không đáng có, nhiều doanh nghiệp đã liên hệ các chuyên gia tư vấn thuế doanh nghiệp để hỗ trợ rà soát hồ sơ khai thuế ban đầu, đảm bảo thiết lập hệ thống sổ sách đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam.

2.Thuế thu nhập doanh nghiệp và nghĩa vụ quyết toán cuối năm

Bên cạnh thuế môn bài và thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là sắc thuế trực thu đánh trực tiếp vào phần lợi nhuận sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý của công ty trong kỳ tính thuế. Thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện nay đang được áp dụng ở mức 20% trên tổng thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Trong suốt năm tài chính, doanh nghiệp có trách nhiệm tự tính toán số thuế TNDN tạm tính phát sinh hàng quý để chủ động nộp vào ngân sách nhà nước mà không cần chờ đến tờ khai của cơ quan quản lý.Khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, công ty bắt buộc phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNDN nhằm đối chiếu lại toàn bộ doanh thu thực tế và các khoản chi phí hợp lý được trừ. Việc xác định thế nào là "chi phí được trừ" là bài toán phức tạp bậc nhất trong kế toán thuế. Các khoản chi không có hóa đơn chứng từ hợp pháp, chi vượt định mức quy định, hay các khoản chi không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh đều sẽ bị cơ quan thuế loại ra khi thanh tra, kiểm tra. Việc này dẫn đến việc tăng số thuế phải nộp và kéo theo các khoản phạt hành vi khai sai. Nhằm giảm thiểu rủi ro bị bóc tách chi phí, doanh nghiệp cần chú trọng thiết lập các quy trình rà soát tài chính kế toán nghiêm ngặt. Việc rà soát định kỳ này giúp phát hiện sớm các hóa đơn bất hợp pháp, bổ sung các chứng từ bị thiếu hụt và tối ưu hóa các khoản chi phí được trừ một cách hợp pháp theo đúng quy định, giúp bảo toàn nguồn vốn của doanh nghiệp trước các đợt thanh tra gắt gao từ cơ quan thuế.

Hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh khỏi các rủi ro pháp lý hành chính mà còn góp phần xây dựng hồ sơ tín dụng doanh nghiệp uy tín đối với các ngân hàng và tổ chức tài chính lớn. Hãy đầu tư một cách thông minh bằng cách liên kết với luật sư riêng để được tư vấn thiết lập và quản lý hệ thống thuế ban đầu, tạo bệ đỡ vững chắc cho các kế hoạch phát triển kinh doanh bền bỉ trong tương lai. Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải văn bản tư vấn pháp lý chính thức.Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải văn bản tư vấn pháp lý chính thức. Quý Vị nếu có vướng mắc có liên quan, có thể liên hệ với các luật sư giàu kinh nghiệm của Công ty Luật TNHH Everest để được hỗ trợ. Hotline: (024) 66.527.527, Email: info@everest.org.vn hoặc Trực tiếp tại các văn phòng của Công ty Luật TNHH Everest.