Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là gì?

1- Khái quát về giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc

[a] Giảm trừ gia cảnh là gì?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi năm 2012), giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, và tiền công của cá nhân cư trú. Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được xác định theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

Giảm trừ gia cảnh là một trong những chính sách ưu đãi của Nhà nước nhằm hỗ trợ người nộp thuế có người phụ thuộc, giảm bớt gánh nặng tài chính cho các gia đình có hoàn cảnh khó khăn. Việc xác định đúng mức giảm trừ gia cảnh giúp đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người nộp thuế và góp phần vào sự công bằng trong xã hội.

[b] Người phụ thuộc là ai?

Người phụ thuộc là người mà đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm và nghĩa vụ chăm sóc, nuôi dưỡng. Theo quy định pháp luật, người phụ thuộc bao gồm:

(i) Con cái: Con dưới 18 tuổi, bị thương tật bẩm sinh, hoặc không có khả năng lao động. Đây là những đối tượng cần được chăm sóc và bảo vệ đặc biệt từ gia đình và xã hội.

(ii) Người không có nguồn thu nhập hoặc có thu nhập dưới 1.000.000 VNĐ/tháng: Bao gồm con cái đang học, vợ/chồng không còn khả năng lao động, bố mẹ hoặc ông bà không còn trong độ tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, và những người không có nơi nương tựa. Những người này phụ thuộc hoàn toàn vào sự hỗ trợ tài chính từ người nộp thuế.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực lao động của Công ty Luật TNHH Everest

2- Các đối tượng người phụ thuộc

Theo Khoản d Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm:

(i) Con: Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng dưới 18 tuổi, con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật không có khả năng lao động, và con đang học từ bậc học phổ thông trở lên không có thu nhập hoặc có thu nhập không quá 1.000.000 đồng/tháng.

(ii) Vợ/chồng không có thu nhập: Thu nhập bình quân từ tất cả các nguồn không quá 1 triệu đồng/tháng.

(iii) Cha mẹ và ông bà: Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ/chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

(iv) Các cá nhân khác không nơi nương tựa: Anh chị em ruột, ông bà nội/ngoại, cô dì chú bác ruột, cháu ruột của người nộp thuế, và người khác phải trực tiếp nuôi dưỡng không có thu nhập hoặc có thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực doanh nghiệp của Công ty Luật TNHH Everest

3- Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Điều kiện giảm trừ gia cảnh bao gồm:

(i) Người phụ thuộc là con: Đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc. Đối với con từ đủ 18 tuổi đang học đại học, cao đẳng, trung cấp hoặc nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng.

(ii) Người phụ thuộc khác: Đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc. Với người trong độ tuổi lao động, phải bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động và thu nhập không quá 1.000.000 đồng/tháng. Với người ngoài độ tuổi lao động, phải không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng. Ngoài ra, phải có giấy tờ chứng minh không có nơi nương tựa và người nộp thuế là người trực tiếp nuôi dưỡng.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực thuế - kế toán của Công ty Luật TNHH Everest

4- Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định hiện hành

[a] Mức giảm trừ gia cảnh trước đây

Trước khi có thay đổi vào năm 2020, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính:

(i) Mức giảm trừ cho bản thân: 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.

(ii) Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng.

[b] Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay

Từ sau năm 2020, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/NQ-UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội:

(i) Mức giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

(ii) Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Việc cập nhật và tuân thủ đúng mức giảm trừ gia cảnh giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần vào công bằng xã hội. Người nộp thuế cần theo dõi các thay đổi về chính sách thuế để kịp thời điều chỉnh và áp dụng cho phù hợp.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực đầu tư của Công ty Luật TNHH Everest

5. Cách đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Để được giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần thực hiện các bước đăng ký người phụ thuộc theo quy định của cơ quan thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các phương pháp đăng ký:

[a]- Đăng ký trực tuyến tại Thuế điện tử

Bước 1: Truy cập trang web thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số của công ty.

Bước 2: Chọn mục “Đăng ký thuế” và “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”.

Bước 3: Chọn hồ sơ “20-ĐK-TH-TCT” và khai báo trực tiếp các thông tin cần thiết.

Bước 4: Sau khi hoàn thành khai báo, chọn hoàn thành kê khai và tra cứu kết quả tại mục “Tra cứu hồ sơ”.

[b]- Kê khai theo mẫu 02TH trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

Bước 1: Tải và đăng nhập phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, chọn mục “Kê khai”, sau đó chọn “Thuế thu nhập cá nhân” và “Đăng ký người phụ thuộc gia cảnh”.

Bước 2: Chọn “Năm”, “Lần đăng ký” và đồng ý.

Bước 3: Điền đầy đủ thông tin yêu cầu và kiểm tra, sau đó xuất kết quả ở dạng XML để nộp qua mạng.

Bước 4: Truy cập trang web thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Khai thuế” và “Nộp tờ khai XML”, sau đó tải lên mẫu 02TH đã xuất kết quả trước đó. Ký điện tử và nộp tờ khai.

Việc đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh là cần thiết và quan trọng để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế. Để tránh sai sót và mất quyền lợi, người nộp thuế cần thực hiện đúng và đầy đủ các bước đăng ký theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Xem thêm: Dịch vụ pháp lý trong lĩnh vực hành chính của Công ty Luật TNHH Everest

6- Khuyến nghị của Công ty Luật TNHH Everest

[a] Bài viết Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương mại.

[b] Bài viết Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý vị chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người viết.

[c] Trường hợp cần giải đáp thắc mắc về vấn đề có liên quan, hoặc cần ý kiến pháp lý, hoặc thuê Luật sư tư vấn cho vụ việc cụ thể, Quý vị vui lòng liên hệ với Luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật: (024) 66 527 527, E-mail: info@everest.org.vn.